2023년 국내외 주식 및 ETF 세금 총정리

코로나 이후 많은 분들이 국내외 주식 개별종목이나 ETF에 투자하기 시작했습니다. 주식으로 소득이 발생하면 언제나 그렇듯 세금을 내야하는데 오늘은 주식 및 ETF 거래하면 부과되는 세금에 대해 정리해보겠습니다.

 

주식 및 ETF

 

1. 주식 및 ETF 종류

주식은 개별종목인지, ETF인지에 따라, 혹은 상장된 곳이 국내인지 해외인지에 따라 부과되는 세금이 모두 다릅니다. 각 세금을 구별하기 위해서는 주식의 종류에 대해 구별해 보고, 그에 따른 각종 세금을 정리해보겠습니다.

1-1. 국내주식

  • 코스닥, 코스피에 상장된 일반적인 주식
  • e.g. 삼성전자, 카카오, 네이버, 현대차 등

1-2. 국내 주식형 ETF

  • 국내에 상장된 개별 종목, 혹은 국내 지수(코스닥, 코스피)를 추종하는 ETF

1-3. 국내 기타 ETF

  • 국내에 상장되어있지만 나스닥, S&P500등 해외 지수를 추종하거나 국내 지수를 추종하지만 레버지리, 인버스, 혹은 채권이나 원자재 등을 추종하는 ETF

1-4. 해외주식, ETF

  • 해외에 상장된 모든 개별종목 주식이나 ETF

 

2. 주식 및 ETF 부과 세금

2-1. 주식 및 ETF: 양도소득세

  • 주식을 매매해서 양도차익이 생기면 양도소득이 발생하며 분류과세로 금융소득이 아닙니다.
  • 국내 주식의 경우 지분율이 코스피 1%, 코스닥 2% 이상이거나 종목별 보유한 총액이 10억원 이상인 대주주에게만 부과됩니다.
  • 소액주주에게는 양도소득세가 부과되지 않습니다.
  • 장내거래(9시-3시 30분)가 아닌 시간외 거래나 비상장주식을 거래하면 10-20%의 세율이 적용됩니다.

2-2. 주식 및 ETF: 배당소득세

  • 주식 혹은 ETF를 “보유”해서 배당금이 생기면 배당소득이 발생하며 분리과세 및 금융소득에 해당합니다.
  • 배당소득세 14%, 지방소득세 1.4%를 합친 총 15.4%의 배당소득세를 내야합니다.
  • e.g. 배당금은 원천징수되기 때문에 만약 배당금이 100만원이면 15.4%에 해당하는 배당소득세 154,000원이 제한 846,000원이 최종적으로 배당금으로 지급됩니다.
  • 배당소득액이 1년에 2,000만원 이상일 경우 종합소득세로 과세되며 다른 종합소득(근로소득, 이자소득, 사업소득, 연금소득, 배당소득 등)과 합쳐진 금액으로 계산되어 종합소득세를 내야합니다.

2-3. 주식 및 ETF: 증권거래세

  • 법인주식이나 지분의 소유권이 이전되면 양도자에게 양도가액을 기준으로 부과되는 세금으로  코스피는 0%, 코스닥은 0.15%입니다.
  • 양도소득세는 양도차익에 대한 세금, 증권거래세는 양도가액에 대한 세금
  • e.g. 1주에 1만원 주식을 매수한 뒤 15,000원에 매도하게 되면 증권거래세는 양도가액인 15,000원x0.15=225원의 세금이 부과됩니다.
  • 증권거래세는 매도시에만 부과되며, 상장주식은 원천징수되고 비상장주식은 매도자가 직접 세금 신고를 하고 납부해야합니다.

2-4. 해외 주식 및 ETF 세금

  • 개별종목, ETF 여부와 관계없이 해외에 상장된 주식, ETF에 투자하면 매매차익금의 22%, 배당금의 15%가 과세대상입니다. 여기서 배당소득세 15%는 미국에 납부하는 세금입니다.
  • 해외 주식, ETF의 손익통산에서 250만원까지는 비과세이므로 총 수익금 중 250만원을 제하고 나머지 수익 금액에서 22.5%의 세금이 부과됩니다.
  • e.g. 엔비디아에서 500만원 수익, 메타에서 400만원 수익, 애플에서 300만원 손실중이라면, 손익통산 600만원 수익중이므로 여기서 비과세 금액인 250만원을 뺀 350만원에 대해 22%인 770,000원이 양도소득세로 납부됩니다.

주식 및 ETF

 

3. 그 외 기타 세금

양도차익에 대한 양도소득세, 배당소득세, 양도가액에 대한 증권거래세 외에도 발생하는 다른 세금이 있습니다. 국내 ETF는 양도세가 15.4%가 부과되고, 이는 매매한 양도차익이지만 분류과세(양도소득세)가 아닌 배당소득세 같은 금융소득에 속하게 되어 2,000만원 금융종합과세 대상에 포함됩니다.

만약 1년에 2,000만원이 넘어가는 배당금을 받는다면 금융종합과세 대상자가 되어 종합소득세에 신고해야합니다. 그리고 추가로 건보료까지 추가로 납입해야하는 금액이 생깁니다. 그렇기 때문에 배당금과 양도세를 미리 계산해서 주식 및 ETF 수익을 챙겨야겠습니다.

 

개미인 소액주주에게는 부과되는 세금이 크지 않지만, 억단위로 거래를 하게 되면 많은 세금을 납부해야하고, 또 개별적으로 신고도 해야하니 주식과 관련한 세금 내용 꼼꼼하게 정리해서 알아두면 좋겠습니다.


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